Hallituksen ajamat muutokset verotuksessa koskettavat jokaista suomalaista, mutta erityisesti ansiotuloveron muutos aiheuttaa suurta keskustelua palkansaajien ja itsensä työllistävien yrittäjien keskuudessa.
Verotuksen progressio kiristyy, eli suuremmista kuukausituloista maksetaan entistä suuremmalla prosentilla myös veroja. Matalampien tulotasojen verotus sen sijaan kevenee hieman, eritoten jos huollettavana on pieniä lapsia uuden lapsikorotuksen ansiosta.
Ansiotyössä olevien verotuksen suhteen tilanne on varsin yksiselitteinen ja oman veroprosenttimuutoksen sekä euromääräisen muutoksen voi helposti tarkastaa Veronmaksajain Keskusliiton taulukosta.
Yrittäjillä on kuitenkin mahdollisuus vaikuttaa omaan veroprosenttiinsa älykkään verosuunnittelun kautta. Me Rotiolla olemme auttaneet lukemattomia yrittäjiä verotusteknisissä asioissa vuosien varrella, ja yrittäjän verosuunnittelu on palveluidemme joukosta voimakkaimmin kasvava.
Voiko omaan tuloverotukseen vaikuttaa?
Ansiotulovero ei kiristy kaikilla palkkatasoilla, mutta käytännössä katsoen kaikki yli 3000€:n kuukausitulojen yläpuolella olevat ansiotulot kokevat veronkiristyksiä. Suomessa on yli 443 000 yritystä, joista pieniä tai keskisuuria, alle 10 työntekijän yrityksiä on 95%, mikä tarkoittaa melkoista määrää itsensä yrittäjiksi mieltäviä. Jokaisen yrittäjän kannattaa tehdä verosuunnittelua jossain määrin, mutta sen merkitys korostuu liikevaihdon ja yrittäjän tulojen kasvaessa. Menestyvän kasvuyrityksen osakkeenomistajien ei useinkaan kannata nostaa omaa palkkaansa kokonaan ansiotulona, vaan hyödyntää osinkotuloja kokonaisverotuksen pienentämiseksi.
Usein ajatellaan, että osinkojen nostaminen muuttuu kannattavaksi vasta sitten, kun ansiotuloveroprosentti ylittää 30%:n maagisen rajan. Todellisuudessa erot syntyvät jo matalammalla veroprosentilla, joten tarkastellaan asiaa esimerkin kautta:
Yrittäjä on säästäväisenä maksanut itselleen palkkaa 3800€ kuukaudessa pelkkänä ansiotulona, jolloin veroprosentti on juuri alle 30% (29,5% vuonna 2024, 29,7% vuonna 2025). Näin ollen hän on ajatellut, että verotuksellisesti on järkevämpää nostaa pelkkää ansiotuloa ja kartuttaa sen sijaan yrityksen kassaa. Kassa ja yrityksen pääoma ovat karttuneet vuosien varrella sen verran hyvin, että yrittäjän omistamien osakkeiden arvo on 100 000€. Lasketaanpa näiden tietojen valossa esimerkkiyrittäjän verotusta hieman tarkemmin vuoden 2025 veroprosenteilla:
Esimerkki 1: Pelkkää ansiotuloa 3800 € kuukaudessa
- Vuositulot (brutto): 3800 € * 12 = 47 500 € (sis. lomaraha)
- Veroprosentti: 29,7 %
- Vero: 47 500 € * 0,297 = 14 108 €
Tämä tilanne koskee tavallisena palkansaajana itseään kohtelevaa yrittäjää, joita Suomessa on varsin paljon. Jos tilanne kuitenkin sallisi pienemmät kuukausitulot ja kerran vuodessa nostettavat osingot, voidaan päästä hieman parempiin kokonaisansioihin vuositasolla:
Esimerkki 2: Ansiotuloa 3200 € kuukaudessa + 8000 € vuodessa osinkoina
- Ansiotulot vuodessa (brutto): 3200 € * 12 = 40 000 € (sis. lomaraha)
- Veroprosentti: 26,2 %
- Ansiotulojen vero: 40 000 € * 0,262 = 10 480 €
Osinkojen verotus
- Pääomatulo-osinko (enintään 8 % osakkeiden arvosta): 8000 €
- Veronalainen osuus (25 %): 8000 € * 0,25 = 2000 €
- Pääomatulovero (30 %): 2000 € * 0,30 = 600 €
Koska pääomatulo-osingosta (8000 €) vain 25% lasketaan veronalaiseksi pääomatuloksi, 30%:n pääomatulovero koskee vain 2000 €:n osuutta nostetuista osingoista.
Yhteenveto nettotuloista
- Esimerkki 1, pelkkä ansiotulo: Nettotuloa yhteensä 33 393 €, maksettava vero yhteensä 14 108 €
- Esimerkki 2, ansiotulo + osinko: Nettotuloa yhteensä 36 920 €, maksettava vero yhteensä 11 080 €
Verotuksellinen ero
- Esimerkki 2: 3528 € enemmän nettotuloa, 3028 € vähemmän maksettavia veroja
Johtopäätös
Nostamalla osan tuloista osinkoina, yrittäjä voi paitsi yltää selkeästi korkeampaan vuosiansioon, mutta samalla säästää verotuksessa noin 3000 € vuodessa verrattuna pelkkiin ansiotuloihin. Parin ulkomaanmatkan arvoinen taloudellinen hyöty saavutetaan pelkällä huolellisella verosuunnittelulla. Laskukaava toki elää sen mukaan, kuinka suuren osuuden yrityksestä yrittäjä itse omistaa, mutta suuntaa-antavana verosuunnittelun esimerkkinä se toimii erinomaisesti.
Verosuunnittelulla on monia hyötyjä
Verosuunnittelun hyödyt ulottuvat paljon pidemmälle kuin osakkeenomistajien verojen ja nettotulojen optimointiin. Huolellisella verosuunnittelulla voidaan ennustaa yrityksen verotusta entistäkin tarkemmin ja löytää merkittäviä säästökohteita oikeanlaisella optimoinnilla.
Myös yritystoiminnan siirto seuraavalle sukupolvelle tai uudelle omistajalle on asia, jossa verosuunnittelusta on valtavasti hyötyä jo kauan ennen yrityksen siirtämistä toiminnan jatkajalle tai yrityksen myymistä. Verosuunnittelun asiantuntijat työskentelevät pitkäjänteisesti yrityksen talouslukujen kohentamiseksi, joten verosuunnittelua ei kannata nähdä kertaluontoisena palveluna, vaan pitkäkestoisena kumppanuutena.
